- Σύμφωνα με τις διατάξεις του Άρθρο 39α  Ν2238/94 που ίσχυε μέχρι και την χρήση 2013 ημεδαπές επιχειρήσεις που συνδέονται με άλλη επιχείρηση κατά την έννοια της παραγράφου 2 του άρθρου 39, υποχρεούνται να τηρούν Φάκελο Τεκμηρίωσης τιμών των ενδοομιλικών συναλλαγών τους. Ειδικά οι εμποροβιομηχανικές εταιρίες που έχουν εγκατασταθεί στην Ελλάδα με τις διατάξεις του α.ν. 89/1967 (.Α" 132) απαλλάσσονται από την υποχρέωση τεκμηρίωσης των ενδοομιλικών συναλλαγών τους. Επίσης, εξαιρούνται συναλλαγές με μία ή περισσότερες συνδεδεμένες επιχειρήσεις η αξία των οποίων δεν υπερβαίνει τις εκατό χιλιάδες (100.000) ευρώ αθροιστικά, εφόσον τα ακαθάριστα έσοδα της διαχειριστικής χρήσης για το σύνολο των συνδεδεμένων δεν υπερβαίνει τα πέντε εκατομμύρια ευρώ ή η αξία των οποίων δεν υπερβαίνει τις διακόσιες χιλιάδες (200.000) ευρώ εφόσον τα ακαθάριστα έσοδα της διαχειριστικής χρήσης για το σύνολο των συνδεδεμένων υπερβαίνει τα πέντε εκατομμύρια (5.000.000) ευρώ.

- Σύμφωνα με τις διατάξεις του άρθρου 21 παρ. 2 του Ν4173/13 από 1/1/14 οι υπόχρεοι της παραγράφου 1 απαλλάσσονται από την υποχρέωση τήρησης φακέλου τεκμηρίωσης εφόσον:

Α) οι παραπάνω συναλλαγές ή μεταφορά λειτουργιών ανέρχονται μέχρι 100.000 ευρώ ετησίως και αθροιστικώς όταν ο κύκλος εργασιών του υπόχρεου δεν υπερβαίνει τα 5.000.000 ανά φορολογικό έτος, ή

Β) οι παραπάνω συναλλαγές ή μεταφορά λειτουργιών ανέρχονται μέχρι 200.000 ευρώ ετησίως και αθροιστικώς όταν ο κύκλος εργασιών του υπόχρεου υπερβαίνει τα 5.000.000 ανά φορολογικό έτος

Άρα από 1/1/14 για τον υπολογισμό του «πλαφόν» για την υποχρέωση ή μη, τεκμηρίωσης συναλλαγών, απλοποιείται η «διαδικασία» καθώς πλέον λαμβάνονται υπόψη μόνο τα ακαθάριστα έσοδα της υπόχρεης εταιρείας χωρίς να λαμβάνονται υπόψη τα ακαθάριστα έσοδα των συνδεδεμένων με αυτή.